刘雨 提问  

鲍老师，请问融资担保公司（增值税一般纳税人），2024年8月为某中小企业的一笔银行贷款提供连带责任保证担保，担保金额2000万元，收取担保费40万元。2025年6月，该企业因经营不善无法偿还贷款，我公司按合同约定代偿了银行贷款本息合计2000万元。2025年12月，我公司通过法院诉讼取得该企业的抵押房产一处，评估价值1200万元，2026年8月该房产经司法拍卖以1100万元成交，扣除相关处置费用后我公司实际收回1000万元，剩余1000万元确认为代偿损失。我公司在2025年度企业所得税汇算清缴时，已将代偿的2000万元全额作为资产损失申报扣除；2026年收回1000万元后，未就该笔收回款项作纳税调整。此外，我公司2025年度还就代偿损失对应的担保费收入40万元作了纳税调增处理，理由是担保费收入已实际无法收回。请问我公司代偿损失的税前扣除金额应如何确定，是2025年扣除2000万元后再在2026年就收回的1000万元作纳税调增，还是应在2025年按净损失1000万元扣除？2026年收回的1000万元应如何进行税务处理？此前已纳税调增的担保费收入40万元能否申请退还？该问题的相关税法政策都有哪些？